近期，为持续推动银行业务稳健高效运营，临海农商银行部署开展了成本费用专项审计，发现该行存在内控管理制度“不完善”、账户使用管理“不严格”、业务管理费用“增幅大”等问题，亟需引起重视。
一是内控管理制度“不完善”。审计发现该行未对照《商业银行内部控制指引》要求，制定具体的物品出入库管理相关制度，造成宣传物品实际数量存疑。如****年度，某支行未对宣传物品进行出入库登记；营业部、某某支行宣传物品登记数量与实际购买数量不一致；三家支行未对客户领取的物品进行登记；营业部及*家支行宣传物品领取登记不全。此外，该行未明确财管系统操作人员信息变更的操作流程，导致*名员工岗位存在不互斥现象，**名未及时修改调动或退休信息。
二是账户使用管理“不严格”。****年*月至****年*月期间下属支行不同程度存在套取工资薪酬用于其他活动、借用他人账户开展审批、财务管理系统操作员信息变更不及时等行为，如某支行利用*名员工账户，套取工资薪酬**万元用于支行开展营销费用；某支行、某某支行会计主管分别在本人终端上登录行长、副行长的财务管理系统，审批宣传费、招待费等；某支行、某某支行财务管理系统操作员登记信息均与实际岗位不一致。
三是业务管理费用“增幅大”。审计显示，****年各支行业务宣传费、招待费合计较****年增幅*.**%。其中增幅前三位分别为营业部***.**%、上盘支行**.**%、邵家渡支行**.**%。此外，审计抽查某某支行，发现其上报的****年*月至*月期间“招待费待报批单”中陪同人员人数*人，超过规定人数*人，*笔共计*****元。
为此，审计建议：一是完善内控管理机制。管理部门应进一步健全明确具体、可操作、切实管用的制度，规范业务流程和操作行为。操作部门及各支行应严格执行有关制度，及时做好物品清点签收、核对工作，并确保业务信息的完整、连续、准确。二是严肃账户使用行为。全行上下应深入开展“合规”宣传教育，强调违规操作的严重后果，双向驱动杜绝违规行为；规范各类管理系统操作人员密码的使用，严禁员工间出借或冒用他人身份开展业务，构筑起“不敢违、不能违、不想违”的长效机制。三是严格费用使用纪律。计划财务部应做好成本费用的常态化管理，加强对费用列支情况的监督检查。各部门、各支行应树立“过紧日子”理念，严肃财务纪律，合理控制宣传费、招待费增幅，对直接转入员工账户的费用，要附有相关支付凭证作为报销依据。
（临海农商银行 包利贞）
